Các công ty ngày càng phát triển và có nhu cầu tăng cường sản xuất kinh doanh nên việc mở rộng thêm các chi nhánh hoạt động trong tỉnh và ngoài tỉnh là điều tất yếu. Tuy nhiên, không phải công ty nào cũng nắm rõ các quy định, thủ tục khai báo và nộp lệ phí môn bài chi nhánh mới thành lập. Thuế môn bài là loại thuế trực thu và được thu hàng năm. Thuế môn bài tuy không lớn nhưng là nghĩa vụ bắt buộc phải nộp trừ một số trường hợp được miễn thuế. Như vậy, hàng năm doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân thuộc diện chịu thuế phải lập tờ khai thuế môn bài mẫu 01/MBAI nộp cho cơ quan thuế. Bạn đọc có thể tham khảo quy định thuế môn bài cho chi nhánh mới thành lập trong bài viết sau đây nhé!
Thuế môn bài là gì?
Lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và các hộ kinh doanh. Hiểu một cách đơn giản, đây là mức thuế doanh nghiệp hay công ty phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký, doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy quốc gia, địa phương.
Các mức thuế môn bài phải nộp
- Với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức thuế môn bài cả năm là 3 triệu đồng/ năm bậc 1 mã tiểu mục là 2862
- Với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức thuế môn bài cả năm là 2 triệu đồng/ năm bậc 2 mã tiểu mục là 2863
- Với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức thuế môn bài cả năm là 1 triệu đồng/ năm bậc 3 mã tiểu mục là 2864.
Đối tượng nào được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm?
Căn cứ vào Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP) như sau:
Miễn lệ phí môn bài
9. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
a) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
b) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa (thuộc diện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được thành lập trước thời điểm Nghị định này có hiệu lực thi hành thì thời gian miễn lệ phí môn bài của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được tính từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
c) Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thực hiện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Quy định thuế môn bài cho chi nhánh mới thành lập
- Chi nhánh của doanh nghiệp được thành lập theo Luật Doanh nghiệp năm 2020 là đối tượng nộp lệ phí môn bài.
- Đối với doanh nghiệp được thành lập mới kể từ ngày 25 tháng 02 năm 2020 được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất kinh doanh (từ ngày 01/01 đến 31/12) và trong thời gian được miễn lệ phí môn bài thì doanh nghiệp thành lập chi nhánh thì chi nhánh cũng được miễn lệ phí môn bài.
- Mức nộp lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh là 1.000.000 đồng/năm.
Trường hợp doanh nghiệp thành lập trước ngày 25/02/2020 (trước ngày Nghị định số 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực) có thành lập thêm chi nhánh từ ngày 25/02/2020 thì chi nhánh phải thực hiện nộp lệ phí môn bài theo quy định tại định số 139/2016/NĐ-CP. (Tức là không được miễn lệ phí môn bài năm đầu theo quy định tại Nghị định số 22/2020/NĐ-CP).
- Nếu thành lập trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì sẽ nộp mức thuế môn bài cho cả năm;
- Nếu thành lập trong thời gian 6 tháng cuối năm thì sẽ nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.
- Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
- Nơi nộp hồ sơ:
- Chi nhánh hạch toán độc lập: Kê khai thuế môn bài tại Chi cục thuế Quản lý chi nhánh đó.
- Chi nhánh hạch toán phụ thuộc:
- Cùng tỉnh với trụ sở chính: Khai thuế môn bài tại cơ quan trụ sở chính
- Khác tỉnh với trụ sở chính: Tại chi cục thuế quản lý chi nhánh đó.
Hướng dẫn kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc
Trường hợp hạch toán độc lập:
Việc kê khai và nộp lệ phí môn bài được thực hiện tại tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở chi nhánh.
Trường hợp hạch toán phụ thuộc:
- Đối với chi nhánh cùng địa bàn ( cùng tỉnh, thành phố với công ty) thì việc kê khai và nộp lệ phí môn bài được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của công ty
- Đối với chi nhánh khác địa bàn ( khác tỉnh, thành phố với công ty) thì việc kê khai và nộp lệ phí môn bài được thực hiện tại cơ quan thuế nơi chi nhánh, đặt trụ sở.
Cách kê khai thuế môn bài chi nhánh phụ thuộc qua mạng.
Đối với trường hợp hạch toán phụ thuộc cùng địa bàn: ( sử dụng chữ ký số token của công ty)
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK và nhập MST công ty chọn Phí/lệ phí
- Chọn tờ khai lệ phí môn bài ( 01/MBAI)
- Tích chọn cơ sở mới thành lập ( ngày phát sinh ngày/ tháng/ năm trên ĐKKD của chi nhánh) và chọn đồng ý.
Tại phần 2 mã số thuế và tên đơn vị: Nhập mã số thuế , tên chi nhánh và địa chỉ chi nhánh cùng địa bàn và mức lệ phí môn bài
- Đối với chi nhánh thành lập từ ngày 01/01 đến 31/06 mức lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng
- Đối với chi nhánh thành lập từ ngày 01/07 đến 31/12 mức lệ phí môn bài là 500.000 đồng
Sau khi hoàn thành kê khai – chọn ghi và chọn kết xuất XML và tiến hành nộp tờ khai.
Đối với trường hợp hạch toán phụ thuộc khác địa bàn:
Chi nhánh phải sử dụng chữ ký số token riêng để kê khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh.
Đăng nhập phần mềm HTKK nhập mã số thuế chi nhánh chọn phí/ lệ phí chọn Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI) sau đó tích chọn tờ khai lần đầu và ghi số tiền phải nộp
Chú ý: Do chi nhánh không có vốn điều lệ nên phần vốn điều lệ đối với chi nhánh chúng ta bỏ trống.
Mời bạn xem thêm:
- Mức nộp lệ phí môn bài năm 2023
- Dịch vụ tư vấn thủ tục thành lập doanh nghiệp tại Bắc Giang
- Thẩm quyền cấp giấy phép vệ sinh an toàn thực phẩm thuộc về ai?
Thông tin liên hệ
Luật sư Bắc Giang đã cung cấp đầy đủ thông tin liên quan đến vấn đề “Quy định thuế môn bài cho chi nhánh mới thành lập”. Ngoài ra, chúng tôi có hỗ trợ dịch vụ pháp lý khác liên quan đến Xác nhận tình trạng hôn nhân. Hãy nhấc máy lên và gọi cho chúng tôi qua số hotline 0833102102 để được đội ngũ Luật sư, luật gia giàu kinh nghiệm tư vấn, hỗ trợ, đưa ra giải đáp cho quý khách hàng.
Câu hỏi thường gặp
Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập thì chi nhánh phụ thuộc cần phải nộp tờ khai thuế môn bài taijc ơ quan có thẩm quyền.
Ngoài chi nhành phục thuộc thì những đối tượng sau đây cũng phải làm tờ khai lệ phí môn bài gồm:
Doanh nghiệp mới thành lập
Địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện có hoạt động sản xuất kinh doanh mới thành lập
Doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ
Chi nhánh phụ thuộc kê khai nộp thuế tại:
Nếu chi nhánh phụ thuộc được thành lập ngoài tỉnh ( khác tỉnh, thành phố với trụ sở chính) thì phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh phụ thuộc nơi đăng ký hoạt động
Nếu chi nhánh phụ thuộc được thành lập cùng địa phương cấp tỉnh, thành phố với trụ sở chính thì khai thuế tập trung tại trụ sở chính.