Chắc hẳn nhiều người cũng biết nếu nhân viên công ty nào thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập mà nộp thuế quá nhiều thì sẽ được chuyển sang nhiệm kỳ sau hoặc hoàn trả khi nộp hồ sơ. Ngoài ra, đối với người lao động thuộc diện chịu thuế thu nhập, số thuế nộp thừa sẽ được chuyển sang kỳ sau hoặc hoàn trả khi có yêu cầu. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan thuế hoàn lại số thuế nộp thừa khi có yêu cầu hoàn. Nếu người nộp thuế không nắm rõ các quy định về hoàn thuế để tuân thủ thì sẽ không được hoàn thuế. Bạn đọc có thể tham khảo bài viết “Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online 2023” sau đây để hiểu hơn nhé!
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hoàn thuế TNCN là việc cơ quan thuế hoàn trả lại số tiền thuế đã nộp thừa (của năm trước) nếu có hồ sơ hoàn thuế và đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.
Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Điều kiện hoàn thuế TNCN như sau:
Số thuế thu nhập cá nhân bạn phải nộp trong giai đoạn này sẽ nhiều hơn số thuế bạn sẽ phải nộp khi tốt nghiệp.
Tại thời điểm người làm thủ tục hoàn thuế, người đó đã có mã số thuế.
Nếu bạn là một cá nhân đã phê duyệt tờ khai thuế cho một tổ chức trả thu nhập hoặc đang nộp tờ khai thuế thay mặt cho một thực thể:
- Khai thuế cá nhân được khai thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập bồi thường cho cá nhân nộp thừa, nộp thiếu thuế. Sau khi quyết toán, số thuế nộp thừa được bù trừ vào kỳ sau hoặc được hoàn lại nếu có yêu cầu hoàn. Cá nhân đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế có thể được cơ quan thuế hoàn thuế hoặc khấu trừ cho kỳ tiếp theo.
Trường hợp cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp hồ sơ khai thuế khi có yêu cầu:
- Không xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi làm thêm giờ trong quy trình xử lý thuế.
- Cơ quan thuế không chủ động hoàn thuế cho người nộp thuế. Do đó, cá nhân phải gửi hồ sơ hoàn thuế đến cơ quan thuế. Bất kỳ khoản thuế nộp thừa nào sẽ được hoàn trả hoặc bù trừ vào số thuế phải nộp trong kỳ tiếp theo.
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online 2023
Bước 1: Lập hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ Điều 42, Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ hoàn thuế TNCN được lập như sau:
Trường hợp 1: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập (công ty) đủ điều kiện khai thuế TNCN thay cho người lao động.
Hồ sơ hoàn thuế TNCN bao gồm:
- Văn bản đề nghị xử lý tiền thuế nộp thừa, tiền chậm nộp, tiền phạt. Nộp theo Mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo Biểu I Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp làm thủ tục hoàn thuế trừ trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng ký kết giữa đại lý thuế và người nộp thuế;
- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT ban hành tại Biểu I Thông tư này (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo Mẫu số 02-1/HT của Biểu I Thông tư này (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
Ghi chú:
- Nếu công ty khai thuế trực tiếp thì hoàn thiện bộ hồ sơ hoàn thuế TNCN đầy đủ như hướng dẫn ở trên và mang đến cơ quan thuế.
- Nếu nộp trực tuyến thì nộp bằng phần mềm HTKK và kết xuất XML để nộp trực tuyến. Đối với chứng từ nộp thuế TNCN và biên lai, vui lòng scan và đính kèm vào file Word hoặc Excel. Sau khi gửi mẫu yêu cầu hoàn thuế, vui lòng truy cập tra cứu và đính kèm. Thời hạn làm thủ tục hoàn thuế TNCN: Cá nhân có số thuế nộp thừa có nhu cầu làm thủ tục hoàn thuế, khấu trừ thuế trong kỳ tính thuế tiếp theo có thể nộp hồ sơ chứng minh bất cứ lúc nào kể từ ngày nộp.
Trường hợp 2: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nộp thuế thu nhập trực tiếp cho cơ quan thuế.
Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì trường hợp nộp thừa tiền thuế thì cá nhân không cần nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần nộp hồ sơ hoàn thuế. Nhập số tiền thuế bạn muốn được hoàn lại cho điểm đến. [47] – Tờ khai thuế mẫu số 02/QTT-TNCN tại thời điểm nộp thuế, ‘Số thuế đã hoàn vào tài khoản của người nộp thuế’ hoặc theo đối tượng [49] – ‘Tổng số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo’.
Có 2 hình thức nộp báo cáo quyết toán 02/QTT-TNCN: nộp trực tiếp (file Excel) hoặc nộp trực tuyến (file XML).
Phương án 1: Trường hợp nộp trực tiếp thì chuẩn bị hồ sơ sau và đến cơ quan thuế. bao gồm:
- Tờ khai thuế số 02/QTT-TNCN.
- Tờ trình 02-1/BK-QTT-TNCN
- Giấy chứng nhận miễn thuế thu nhập (giấy miễn thuế do công ty cấp)
- CMND/CCCD
- Bản sao hợp đồng lao động (nếu khai thuế với cơ quan thuế quản lý công ty đã giảm trừ gia cảnh)
- Hoặc bản sao hộ khẩu/thẻ tạm trú (khi nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú).
Cách 2: Để nộp trực tuyến, tạo Tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN trên phần mềm HTKK và xuất ra XML. Sau đó nộp qua trang thông tin điện tử (https://canhan.gdt.gov.vn hoặc http://thuedientu.gdt.gov.vn).
Chú ý:
- Đối với chứng từ hoàn thuế, vui lòng nhập chính xác số tài khoản ngân hàng, tên ngân hàng và tên chi nhánh.
- Khi khai và hoàn thiện tờ khai thuế, cá nhân cung cấp các thông tin sau: địa chỉ liên hệ chính xác, số điện thoại, email, họ và tên của vợ hoặc chồng, mã số thuế hoặc số Giấy chứng nhận của vợ hoặc chồng. Mục đích của nó là giúp cơ quan thuế tiếp cận và liên hệ với bạn khi bạn cần bổ sung hoặc hoàn thiện hồ sơ khai thuế.
- Chỉ tiêu số [37] – Khấu trừ – Mẫu 02/QTT-TNCN đính kèm tại đây – Thông tư 80/2021/TT-BTC ghi số thuế TNCN đã khấu trừ (kèm theo Phiếu khấu trừ thuế TNCN).
- Chỉ tiêu số [38] – Tờ khai tạm giữ Mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC ghi số thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân đã đóng góp vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế. người nộp thuế cá nhân. Nếu bạn đã đăng ký tờ khai miễn trừ người phụ thuộc thì bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN sẽ được tạo trong phần mềm HTKK khi bạn nộp tờ khai 02/QTT-TNCN.
Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN
Trường hợp 1: Khi doanh nghiệp thực hiện hoàn thuế cho đối tượng được hoàn thì nơi kê khai là cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Trường hợp 2: Cá nhân lập hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân:
Địa điểm nộp hồ sơ thuế thu nhập thực hiện theo Công báo 636/TCT-DNNCN.
Cư dân có thu nhập từ việc làm và có thể tự tính thuế trong năm phải khai thuế với cơ quan thuế trực tiếp báo cáo thuế trong năm, như trong a. Như đã nêu tại Điều 11 của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp cá nhân phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công ở nhiều nơi (bao gồm cả nơi kê khai trực tiếp và khấu trừ thu nhập qua cơ quan chi trả) thì cá nhân phải nộp hồ sơ, tờ khai thuế cho cơ quan thuế và phải lưu vào sổ theo dõi của cơ quan thuế. Văn phòng là nguồn thu nhập lớn nhất trong năm. Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất trong năm thì cá nhân lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan thuế hoặc nơi cá nhân cư trú.
Những người cư trú nhận tiền lương hoặc tiền công bị khấu trừ tại nhiều địa điểm phải khai thuế như sau:
Cá nhân đang tính giảm trừ gia cảnh cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Trường hợp cá nhân chuyển công tác sang tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng trừ quan hệ gia đình thì phải khai thuế với cơ quan thuế quản lý thu nhập của tổ chức, cá nhân đó. Trường hợp người chuyển đổi công việc là tập thể, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không giảm trừ gia cảnh thì nộp tờ khai thuế cuối cùng cho cơ quan thuế nơi cư trú. Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì phải khai thuế với cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Trường hợp người cư trú chưa ký hợp đồng lao động hoặc có ký hợp đồng làm việc có thời hạn dưới 03 tháng hoặc có ký hợp đồng cung cấp dịch vụ bị trừ 10% thu nhập tại một hoặc nhiều địa điểm, nếu có thì nộp hồ sơ tờ khai. đệ trình. Việc xử lý thuế được thực hiện tại cơ quan thuế nơi cư trú. Cá nhân quanh năm sinh sống tại một hoặc nhiều nơi có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng không làm việc cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập tại thời điểm cư trú thì nộp hồ sơ khai thuế cho: Cơ quan nơi người đó cư trú.
Thời gian giải quyết:
Trong thời hạn ba ngày làm việc, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết thủ tục hoàn thuế TNCN (theo Điều 32 Thông tư 80).
Đối với hồ sơ hoàn thuế bằng hồ sơ điện tử:
Việc hoàn thuế sẽ được cơ quan thuế giải quyết trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày ghi trên Thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế nộp theo Mẫu số 01/TB-HT ban hành kèm theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này. Tài liệu. Căn cứ quy định tại Điều 27 Thông tư này, (sau đây gọi là cơ quan thuế xử lý hồ sơ hoàn thuế) trả lại Thông báo chấp nhận hồ sơ hoàn thuế theo Mẫu số 02/TB-HT đính kèm. Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này hoặc Thông báo nộp thuế không được hoàn theo Mẫu số 04/TB-HT ban hành kèm theo Phụ lục I Thông tư này (nếu hồ sơ không thuộc đối tượng được hoàn thuế qua Website Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tổng hợp) Cục Thuế hoặc cổng thông tin điện tử khác nơi người nộp thuế nộp hồ sơ hoàn thuế điện tử.
Mời bạn xem thêm:
Thông tin liên hệ
Trên đây là vấn đề “Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online 2023” đã được chúng tôi cung cấp qua thông tin bài viết trên. Luật sư Bắc Giang luôn có sự hỗ trợ nhiệt tình từ các chuyên viên tư vấn pháp lý, quý khách hàng có vướng mắc hoặc nhu cầu sử dụng dịch vụ pháp lý liên quan như là Đăng ký bảo hộ logo Tp Hồ Chí Minh, vui lòng liên hệ đến hotline 0833102102. Chúng tôi sẽ giải quyết các khúc mắc của khách hàng, làm các dịch vụ một cách nhanh chóng, dễ dàng, thuận tiện.
Câu hỏi thường gặp:
Tối đa 6 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế TNCN để cơ quan thuế xử lý. Việc hoàn thuế được xử lý trước và xác nhận sau.
Thời gian giải quyết của cơ quan thuế tối đa là 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế thu nhập. Các ứng dụng đầu tiên phải được xem xét và sau đó trả lại.
Theo Điều 8 của luật thuế thu nhập 2007, một cá nhân có quyền được hoàn thuế nếu:
Nếu số thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp.
Cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập chịu thuế không khớp với số thuế đã nộp.
Mọi trường hợp khác sẽ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định.